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    您是否關(guān)注:

    百丞服務(wù)內(nèi)容

    百丞稅務(wù)資本運營團隊成立10年有余,在企業(yè)并購、改制、合并、分立、IPO等資本運營項目中積累了豐富的實踐經(jīng)驗,我們提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)如收購談判支持、盡職調(diào)查報告、審查合同協(xié)議稅務(wù)問題、可行性分析、設(shè)計交易結(jié)構(gòu)、和稅務(wù)機關(guān)確認不確定的稅務(wù)問題等。

    重組案例

    百丞協(xié)助奧特斯(中國)、上海華誼集團、雙錢輪胎、上海城投高速公路、華電國際、愛科迪、山東黃金、山東鋼鐵等幾十家公司實施重組項目。為客戶合理合規(guī)享受相關(guān)稅收政策。

    常見問題

    計提的財務(wù)費用未實際支付,所得稅前不允許扣除
    百丞在描述問題并對企業(yè)存在的該問題進行舉例之后,會對該風險進行分析,并提供適用的政策供企業(yè)參考。
    風險分析
    根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準予在企業(yè)所得稅前扣除。貴公司計提的借款利息在2016年并未實際支付,不屬于貴公司實際發(fā)生的支出,企業(yè)所得稅前不允許扣除。另外,根據(jù)發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證。貴公司計提利息并列支財務(wù)費用時,并未取得合法有效的憑證,該種情況下,企業(yè)所得稅前也不允許扣除。
    政策依據(jù)
    《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
    《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定:不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。
    為員工超標準支付的住房公積金,未代扣代繳個人所得稅
    百丞在描述問題并對企業(yè)存在的該問題進行舉例之后,會對該風險進行分析,并提供適用的政策供企業(yè)參考。
    風險分析
    根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定,單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi),其實際繳存的住房公積金,允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除且單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。經(jīng)查詢,上海市2015年度住房公積金繳費基數(shù)最高限額為16,356.00元,個人和企業(yè)繳納的住房公積金限額分別為1,962.72元,但貴公司以及職工個人繳納的公積金超過該限額且未將超出標準部分并入職工當月的“工資資金所得”代扣個人所得稅。
    政策依據(jù)
    《關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅[2006]10號)第二條規(guī)定:根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部、財政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建金管[2005]5號)等規(guī)定精神,單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi),其實際繳存的住房公積金,允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍,具體標準按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    稅務(wù)審計團隊